Tarifas & Información Relacionada

EXPORTACIONES A CANADÁ

Todos los productos que ingresan a Canadá deben ser notificados a la Canada Border Services Agency (CBSA – Agencia Canadiense de Servicios Fronterizos), la agencia federal responsable del cumplimiento de las leyes de fronteras del Canadá. Ello se hace usualmente en el puerto de ingreso por un agente aduanero que representa al importador, o por el importador en persona. Generalmente los bienes son liberados de inmediato a cambio de la presentación de la documentación mínima requerida. En el término de unos días,  ya sea el agente o el importador deberá presentar los documentos finales para aduana y pagar aquellos aranceles e impuestos que se adeuden.

Además de  las tarifas, el gobierno federal impone el 7% como Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST- IBS) sobre casi todos los bienes y servicios vendidos en Canadá. Únicamente las tiendas de alimentos y comestibles, servicios médicos y dentales, y otros cuantos están exentos. Adicionalmente al IBS, los impuestos federales sobre el consumo o ventas  son obligatorios para ciertos bienes vendidos en Canadá, por ejemplo: joyería, productos de tabaco, bebidas alcohólicas, y gasolina. Las importaciones de estos están sujetas a una obligación equivalente al derecho de aduana regular más el gravamen sobre consumo impuesto a productos similares manufacturados en Canadá. Un impuesto provincial sobre ventas al por menor también es retenido por los minoristas en la mayoría de las áreas al momento de la venta final de bienes y algunos servicios al cliente. Mientras que estos afectan al precio minorista, estos impuestos sobre ventas nunca se gravan directamente sobre importaciones.

Para facilitar el despacho aduanero, los exportadores deben asegurar que la documentación proporcionada a importadores es oportuna y completa. La CBSA puede colaborar en determinar los aranceles que el importador debe pagar sobre los bienes. El importador, usando las información del proveedor, debe proporcionar una descripción prolija acerca de los bienes, incluyendo el Código del Sistema Armónico (HS), y conocer su valor y origen, La CBSA puede entonces proporcionar consejo acerca del método apropiado de valorización, clasificación del arancel y tratamiento arancelario.

Tasas Tarifarias

La tasa con la cual se calculan los aranceles depende del tratamiento arancelario dado por Canadá al país del cual se originan las importaciones. El tratamiento arancelario puede ser afectado por el origen de la materia prima y componentes, e incluye el Arancel para las Naciónes Más Favorecidas (MFN) para todos los miembros de la Organización Mundial de Comercio – OMS (WTO) y países que gozan de convenios bilaterales con Canadá ; EL Arancel de la Mancomunidad de Países del Caribe; El Arancel para Países Menos Desarrollados (LDCT), tratamiento arancelario preferencial bajo varios acuerdos de libre comercio ; y el Arancel Preferencial General (GPT) para países no cubiertos por ninguna otra categoría. Información específica puede ser obtenida de CBSA en www.cbsa-asfc.gc.ca/import/accountingintro-e.html#P305_26310, donde pueden encontrarse detalles adicionales sobre:

  • tarifas aplicadas a productos específicos por país de origen;
  • reglamentos de marcado del país de origen y certificados de origen;
  • reglamentación relacionada a convenios de libre comercio;
  • reglamentos de origen relacionados al Arancel para las Naciónes Más Favorecidas (MFN) , Arancel Preferencial General (GPT) , Arancel para Países Menos Desarrollados (LDCT) , CARIBCAN; y
  • Otros requisitos de documentación para importación.

Bajo la Ley de Aduanas, las base primaria para determinar el valor para aranceles de importación es el valor transaccional, por ejemplo, el precio pagado o a pagar por los bienes, usualmente según especificado en la factura. En el caso de una transacción entre partes relacionadas, este valor transaccional es aceptado a menos que CBSA crea que la relación entre las partes haya afectado el precio de importación. Los descuentos ganados a tiempo que los bienes ingresan al Canadá, pueden deducirse del valor de transacciones previo al cálculo de los aranceles. Si el método de valor transaccional no puede ser aplicado, puede considerarse bajo uno de los cinco métodos subsidiarios. Mayor información puede ser obtenida a través del importador o el sitio Web de CBSA.

Algunos países son elegibles para más de un tratamiento arancelario. Por ejemplo, todos los países que tienen derecho al LDCT deben ser beneficiarios del GPT. Deberá tomarse nota que no todos los bienes exportados a Canadá desde países en desarrollo son elegibles al tratamiento para LDCT o GPT. El LDCT proporciona acceso libre de aranceles a todos los productos importados a Canadá desde los LDC (países menos desarrollados) exceptuando productos agrícolas manejados por suministro en los sectores lecheros, avícola y huevos. El GPT cubre la mayor parte de productos pero nuevamente excluye productos agrícolas de manejo por suministros  (como los lecheros, avícolas y huevos) como también azúcar refinado, y la mayoría de textiles , vestimenta y calzados. Tres cuartos de productos cubiertos ingresan al Canadá libres de aranceles; el saldo se halla sujeto a tasas arancelarias que son menores a las tasas MFN.

Nota: Para información de antecedentes sobre las medidas arancelarias LDC en Canadá, vea la presentación adicional más adelante e ingrese a: http://www.dfait-maeci.gc.ca/tna-nac/ldc_back2-en.asp

Como Encontrar las Tasas Arancelarias para el Canadá

Usted encontrará tasas arancelarias para el mercado canadiense en la sección Most Recent Customs Tariff (Arancel Aduanero Más Reciente) en el sitio Web  de Canadian Border Services Agency (Agencia Canadiense de Servicios Fronterizos) ((www.cbsa-asfc.gc.ca). Proceda como sigue:

1)   Para ver el tratamiento arancelario de su país, vaya a (recorra hacia abajo) y haga clic en “List of Countries and Applicable Tariff Treatments (“Lista de Países y Tratamientos Arancelarios Aplicables”). Este código será utilizado para identificar que arancel se aplica al producto específico en Paso 2.

2)   Para ver la tarifa aplicada a su producto específico, recorra hacia abajo a las  “Sections and Chapters of the Harmonized System(Secciones y Capítulos del Sistema Armónico – HS)

A.   Recorra hacia abajo la página y haga clic sobre la categoría de producto de interés (a este punto los productos están a Nivel de Código HS 2).
B.   Vea el tratamiento arancelario encontrando el Código HS para su producto o, si no se conoce, identificando su producto específico por la descripción proporcionada.
C.   Vea el arancel aplicado a la derecha de acuerdo a la designación del tratamiento arancelario de su país (por ejemplo MFN, GPT, etc.)

Reglamentación de Origen

Los exportadores deben satisfacer requisitos legales respetando las regulaciones de origen, certificación de origen, y embarque directo. Para textiles y vestimenta, el gobierno del país beneficiario debe también suscribir un Memorando de Entendimiento con el Gobierno de Canadá. Ello permite al CBSA recolectar detalles sobre embarques ingresando a Canadá bajo esta iniciativa.

Para calificar para ingreso bajo las tasas GPT, un bien importado debe ser exportado por un país elegible y estar acompañado de un Certificado de Origen certificado “Formato A” por una organización designada en el país de origen. Deberá también ser embarcado directamente a Canadá amparado por un conocimiento de carga a un consignatario en Canadá. Si es que el bien pasa en transito por un país intermedio, se pierde la elegibilidad del tratamiento GPT si el bien se somete cualquier procesamiento en ese país o si no permanece bajo control aduanero en tránsito allá.  La elegibilidad al GPT es negada a menos que la mayor parte (60%) del valor del bien se produce por la industria de uno o más países beneficiarios. Vale la pena mencionar que el contenido canadiense utilizado en la fabricación de los bienes califica como contenido del país beneficiario. Además, los materiales utilizados en la producción de bienes de cualquier país beneficiario (incluyendo aquellos ajenos al país de suministro) que ingresa al comercio de cualquier país que no sea un país beneficiario del GPT, pierde su posición de GPT.

Todas las importaciones que se determinan que se han originado en LDC (Países Menos Desarrollados) se les otorga posición libre de aranceles, libre de cuotas,  exceptuando productos de lechería, avicultura, y huevos, los cuales están sujetos a aranceles y cuotas. Los bienes se consideran que han sido originados en LDC si su composición local (valor de materiales, partes o productos originados en LCD y usados en la fabricación de los bienes) no es menor al 40% del precio de los bienes en fábrica según empaquetado para embarque a Canadá. Hasta un 20% del precio en fábrica puede provenir de países elegibles GPT (por ejemplo mitad del 40% requerido).Reglamentación específica de origen existe para vestimenta y bienes textiles.

Además, en Enero 1 del 2005, el Gobierno de Canadá implementó el acuerdo OMC 1994 Convenio sobre Textiles y Ropa, de esta manera retirando las cuotas sobre importaciones de vestimenta y algunos textiles de países de bajos ingresos. Adicionalmente, las reducciones de tarifas del GATT de la OMC 1994 fueron completadas a lo largo del periodo de Enero 1 del 1995 a Diciembre 1, del 2004, reduciendo el arancel promedio para textiles desde 17% a 10.5%, y para vestimenta del 24% a 18%.

Para más información respecto a Reglamentación de Origen para acceso GPT y LDCT a Canadá, visite: http://cbsa-asfc.gc.ca/E/pub/cm/d11-4-4/README.html

Respecto al Acceso al Mercado Canadiense en general, visite: http://www.dfait-maeci.gc.ca/tna-nac/ds/other-trade-en.asp y para otra información especifica sobre documentación para ingreso al Canadá, visite http://cbsa-asfc.gc.ca/import/accountingintro-e.html#P305_26310

Recursos y Penalidades

La “Special Import Measures Act” del Canadá (Ley de Medidas Especiales de Importación ) regula la aplicación de aranceles de compensación sobre bienes importados que ocasionan daños a la industria canadiense a través de subsidios en el país de origen. Derechos protectores contra la importación a precios arbitrarios pueden también ser asignados si los bienes son importados a precios que son inferiores a sus precios de venta en su país de origen. Esto da conformidad a los reglamentos que gobiernan la puesta en el mercado a precios inferiores, subsidios, y aranceles compensatorios delineados en el Acuerdo Contra la Importación a precios arbitrarios WTO (OMC) y el Acuerdo sobre Subsidios y Medidas Compensatorias de la WTO.

Las disputas de comercio entre Canadá y otros países pueden ser resueltas mediante paneles relevantes de arbitraje como ser la Cámara Internacional de Comercio (www.iccwbo.org), u otros constituidos bajo la WTO (OMC) y NAFTA. Los importadores podrán también apelar al Tribunal de Comercio Internacional Canadiense, un tribunal independiente, casi judicial que, entre otros deberes, revisa las disputas entre importadores y la CBSA (Agencia Canadiense de Servicios Fronterizos).

Únicamente el Gobierno Federal puede imponer aranceles sobre bienes y servicios que ingresan a Canadá; la constitución prohíbe que los gobiernos provinciales lo hagan.